연말정산이란?

연말정산 유의사항

[ 맞벌이부부 공제 유의사항 ]

공제항목별 맞벌이부부 공제 유의사항
공제항목	배우자	그 외 부양가족
기본공제	공제 불가	부부 중 1인만 공제 가능(중복 불가)
추가공제	공제 불가	기본공제 받는 자에게 추가공제 적용
자녀 세액공제	-	기본공제 받는 자에게 자녀 세액공제 적용
보험료 세액공제	본인이 계약자이고 피보험자가 배우자인 경우, 서로 기본공제 대상자가 아니므로 공제 불가	본인에게 기본공제를 적용 받는 자녀의 보험료를 배우자가 지급하면 부부 모두 공제 불가
의료비 세액공제	배우자를 위해 지출한 의료비는 지출한 본인이 공제 가능	기본공제 받는 근로자가 부양가족을 위해 지출한 금액을 공제
교육비 세액공제	배우자를 위해 지출한 교육비 공제 불가	부부 중 1인만 공제 가능(중복 불가)
기부금 세액공제	본인 지출액을 배우자가 공제 불가능	부양가족이 지출한 기부금은 기본공제받는 근로자가 공제
신용카드 소득공제	가족카드는 각자 사용자 기준으로 공제	부양가족의 신용카드 사용액은 기본공제받는 근로자가 공제

[ 총 급여액에 따라 달라지는 공제 항목 ]

총 급여액에 따라 달라지는 공제 항목 유의사항

공제항목

내용

근로소득공제

연장근로수당 비과세 대상

직전 과세기간 총 급여액 2,500만 원 이하만 해당

기본공제 대상자

연간 소득 금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총 급여액 500만 원)이하

주택임차차입금 원리금
상환액 공제 대상

대부업 등을 경영하지 아니하는 거주자로부터 차입한 차입금의 경우
총 급여액 5천만 원 이하인 근로자만 해당

소기업 소상공인 공제부금 소득공제

해당 과세기간 총 급여액 7천만 원 이하만 해당

주택 마련 저축 납입액 소득공제 대상

총 급여액 7천만 원 이하만 해당

신용카드 소득공제

총 급여액의 25%를 초과한 사용액의 일정액을 소득공제
공제 한도: 총 급여액의 20%와 300만 원
(7천만 원 초과자는 250만 원, 1억 2천만 원 초과자는 200만 원) 중 적은 금액

장기집합투자증권저축 소득공제 대상

해당 과세기간 총 급여액 8천만 원 이하만 해당

근로소득 세액공제

총 급여액	세액공제 금액 한도
3,300만 원 이하	74만 원
3,300만 원 초과 ~7천만 원 이하	74만 원 - [(총 급여액 - 3,300만 원) * 0.008] 다만, 위 금액이 66만 원보다 적은 경우에는 66만 원
7천만 원 초과	66만 원 - [(총 급여액 - 7천만 원) * 1/2] 다만, 위 금액이 50만 원보다 적은 경우에는 50만 원

연금계좌 세액공제 한도

총 급여액 1억 2천만 원 이하는 연 납입액 4백만 원, 초과자는 연 납입액 3백만 원 한도
공제율 : 총 급여액 5천5백만 원 이하는 15%, 그 외는 12%

의료비 세액공제

총 급여액의 3%를 초과하는 금액을 공제

월세액 세액공제율

총 급여액 5천5백만 원 이하 12%. 7천만 원 이하 10%

[ 기부금 관련 프로그램 시 유의사항 ]

공제구분	공제항목	내용
소득공제	기부금(이월분)	’13년 지출분 중 이월된 기부금 ‘특별소득공제’ 항목에서 공제
세액공제	정치자금기부금	해당 과세기간에 기부한 기부금과 ’14년 이후 이월된 기부금 ‘특별세액공제’ 항목에서 공제
	법정기부금
	우리사주합 기부금
	지정기부금

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