연말정산이란?

연말정산이란?

연말정산이란 실제 부담할 세액을 정산하는 것으로 법령에서 정한 특별공제 및 그 밖의 소득공제,
세액공제를 반영하여 최종적으로 정확한 세액을 계산하여 원천 징수된 소득세와 비교, 정산하는 것입니다.

연말정산 대상자 근로소득이 있는 모든 근로자
원천징수란? 매월 급여 지급시마다 정확한 세금을 계산하는 것이 비효율적이므로 근로소득 간이세액표에 의해 소득세를 원천징수하는 것
연말정산 시기 - 계속 근로자의 경우 : 당해년도의 다음년도 2월분 급여를 지급하는 때에 연말정산 세액을 징수

- 퇴직 근로자의 경우 : 근로자가 중도 퇴직시, 퇴직하는 달의 근로소득을 지급하는 때에 연말정산 세액을 징수

- 연말정산 이후 근로소득을 추가 지급하는 경우 :원천징수의무자(근로소득지급자)가 연말정산 이후 과세기간의 근로소득을 추가 지급하는 때에는, 추가지급 시 근로소득 연말정산 세액을 징수



연말정산 유의사항


[ 맞벌이부부 공제 유의사항 ]

공제항목별 맞벌이부부 공제 유의사항
공제항목 배우자 그 외 부양가족
기본공제 공제 불가 부부 중 1인만 공제 가능(중복 불가)
추가공제 공제 불가 기본공제 받는 자에게 추가공제 적용
자녀 세액공제 - 기본공제 받는 자에게 자녀 세액공제 적용
보험료 세액공제 본인이 계약자이고 피보험자가 배우자인 경우,
서로 기본공제 대상자가 아니므로 공제 불가
본인에게 기본공제를 적용 받는 자녀의 보험료를
배우자가 지급하면 부부 모두 공제 불가
의료비 세액공제 배우자를 위해 지출한 의료비는 지출한 본인이 공제 가능 기본공제 받는 근로자가 부양가족을 위해 지출한 금액을 공제
교육비 세액공제 배우자를 위해 지출한 교육비 공제 불가 부부 중 1인만 공제 가능(중복 불가)
기부금 세액공제 본인 지출액을 배우자가 공제 불가능 부양가족이 지출한 기부금은 기본공제받는 근로자가 공제
신용카드 소득공제 가족카드는 각자 사용자 기준으로 공제 부양가족의 신용카드 사용액은 기본공제받는 근로자가 공제

[ 총 급여액에 따라 달라지는 공제 항목 ]

총 급여액에 따라 달라지는 공제 항목 유의사항
공제항목 내용
근로소득공제
총 급여액 공제액
500만 원 이하 총 급여액의 70%
500만 원 초과 1,500만 원 이하 350만 원 + 500만 원 초과액의 40%
1,500만 원 초과 4,500만 원 이하 750만 원 + 1,500만 원 초과액의 15%
4,500만 원 초과 1억 원 이하 1,200만 원 + 4,500만 원 초과액의 5%
1억 원 초과 1,475만 원 + 1억 원 초과액의 2%
연장근로수당 비과세 대상 직전 과세기간 총 급여액 2,500만 원 이하만 해당
기본공제 대상자 연간 소득 금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총 급여액 500만 원)이하
주택임차차입금 원리금
상환액 공제 대상
대부업 등을 경영하지 아니하는 거주자로부터 차입한 차입금의 경우
총 급여액 5천만 원 이하인 근로자만 해당
소기업 소상공인 공제부금 소득공제 해당 과세기간 총 급여액 7천만 원 이하만 해당
주택 마련 저축 납입액 소득공제 대상 총 급여액 7천만 원 이하만 해당
신용카드 소득공제 총 급여액의 25%를 초과한 사용액의 일정액을 소득공제
공제 한도: 총 급여액의 20%와 300만 원
(7천만 원 초과자는 250만 원, 1억 2천만 원 초과자는 200만 원) 중 적은 금액
장기집합투자증권저축 소득공제 대상 해당 과세기간 총 급여액 8천만 원 이하만 해당
근로소득 세액공제
총 급여액 세액공제 금액 한도
3,300만 원 이하 74만 원
3,300만 원 초과 ~7천만 원 이하 74만 원 - [(총 급여액 - 3,300만 원) * 0.008]
다만, 위 금액이 66만 원보다 적은 경우에는 66만 원
7천만 원 초과 66만 원 - [(총 급여액 - 7천만 원) * 1/2]
다만, 위 금액이 50만 원보다 적은 경우에는 50만 원
연금계좌 세액공제 한도 총 급여액 1억 2천만 원 이하는 연 납입액 4백만 원, 초과자는 연 납입액 3백만 원 한도
공제율 : 총 급여액 5천5백만 원 이하는 15%, 그 외는 12%
의료비 세액공제 총 급여액의 3%를 초과하는 금액을 공제
월세액 세액공제율 총 급여액 5천5백만 원 이하 12%. 7천만 원 이하 10%
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