연말정산이란?
연말정산이란 실제 부담할 세액을 정산하는 것으로 법령에서 정한 특별공제 및 그 밖의 소득공제,
세액공제를 반영하여 최종적으로 정확한 세액을 계산하여 원천 징수된 소득세와 비교, 정산하는 것입니다.
| 연말정산 대상자 | 근로소득이 있는 모든 근로자 |
| 원천징수란? | 매월 급여 지급시마다 정확한 세금을 계산하는 것이 비효율적이므로 근로소득 간이세액표에 의해 소득세를 원천징수하는 것 |
| 연말정산 시기 | - 계속 근로자의 경우 : 당해년도의 다음년도 2월분 급여를 지급하는 때에 연말정산 세액을 징수 - 퇴직 근로자의 경우 : 근로자가 중도 퇴직시, 퇴직하는 달의 근로소득을 지급하는 때에 연말정산 세액을 징수 - 연말정산 이후 근로소득을 추가 지급하는 경우 :원천징수의무자(근로소득지급자)가 연말정산 이후 과세기간의 근로소득을 추가 지급하는 때에는, 추가지급 시 근로소득 연말정산 세액을 징수 |
연말정산 유의사항
[ 맞벌이부부 공제 유의사항 ]
| 공제항목 | 배우자 | 그 외 부양가족 |
|---|---|---|
| 기본공제 | 공제 불가 | 부부 중 1인만 공제 가능(중복 불가) |
| 추가공제 | 공제 불가 | 기본공제 받는 자에게 추가공제 적용 |
| 자녀 세액공제 | - | 기본공제 받는 자에게 자녀 세액공제 적용 |
| 보험료 세액공제 | 본인이 계약자이고 피보험자가 배우자인 경우, 서로 기본공제 대상자가 아니므로 공제 불가 |
본인에게 기본공제를 적용 받는 자녀의 보험료를 배우자가 지급하면 부부 모두 공제 불가 |
| 의료비 세액공제 | 배우자를 위해 지출한 의료비는 지출한 본인이 공제 가능 | 기본공제 받는 근로자가 부양가족을 위해 지출한 금액을 공제 |
| 교육비 세액공제 | 배우자를 위해 지출한 교육비 공제 불가 | 부부 중 1인만 공제 가능(중복 불가) |
| 기부금 세액공제 | 본인 지출액을 배우자가 공제 불가능 | 부양가족이 지출한 기부금은 기본공제받는 근로자가 공제 |
| 신용카드 소득공제 | 가족카드는 각자 사용자 기준으로 공제 | 부양가족의 신용카드 사용액은 기본공제받는 근로자가 공제 |
[ 총 급여액에 따라 달라지는 공제 항목 ]
| 공제항목 | 내용 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 근로소득공제 |
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| 연장근로수당 비과세 대상 | 직전 과세기간 총 급여액 2,500만 원 이하만 해당 | ||||||||||||
| 기본공제 대상자 | 연간 소득 금액 100만 원(근로소득만 있는 자는 총 급여액 500만 원)이하 | ||||||||||||
| 주택임차차입금 원리금 상환액 공제 대상 |
대부업 등을 경영하지 아니하는 거주자로부터 차입한 차입금의 경우 총 급여액 5천만 원 이하인 근로자만 해당 |
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| 소기업 소상공인 공제부금 소득공제 | 해당 과세기간 총 급여액 7천만 원 이하만 해당 | ||||||||||||
| 주택 마련 저축 납입액 소득공제 대상 | 총 급여액 7천만 원 이하만 해당 | ||||||||||||
| 신용카드 소득공제 | 총 급여액의 25%를 초과한 사용액의 일정액을 소득공제 공제 한도: 총 급여액의 20%와 300만 원 (7천만 원 초과자는 250만 원, 1억 2천만 원 초과자는 200만 원) 중 적은 금액 |
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| 장기집합투자증권저축 소득공제 대상 | 해당 과세기간 총 급여액 8천만 원 이하만 해당 | ||||||||||||
| 근로소득 세액공제 |
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| 연금계좌 세액공제 한도 | 총 급여액 1억 2천만 원 이하는 연 납입액 4백만 원, 초과자는 연 납입액 3백만 원 한도 공제율 : 총 급여액 5천5백만 원 이하는 15%, 그 외는 12% |
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| 의료비 세액공제 | 총 급여액의 3%를 초과하는 금액을 공제 | ||||||||||||
| 월세액 세액공제율 | 총 급여액 5천5백만 원 이하 12%. 7천만 원 이하 10% |
